Qu’est-ce que l’impôt sur le revenu des collectivités (IRC) au Luxembourg ?

Mathieu Ferretti
il y a 2 jours
2 min de lecture

L’impôt sur le revenu des collectivités (IRC) est l’un des principaux impôts directs au Luxembourg. Il concerne essentiellement les sociétés de capitaux, comme les sociétés à responsabilité limitée (SARL) ou les sociétés anonymes (SA). Sa bonne compréhension est essentielle pour assurer une gestion fiscale conforme et anticiper les charges à venir.

Dans cet article, nous vous expliquons en termes simples le fonctionnement de l’IRC, son mode de calcul, les obligations déclaratives et quelques conseils pratiques pour optimiser votre situation.

L'impôt sur le revenu des collectivités (IRC) au Luxembourg

Quelles sont les entreprises concernées par l’IRC ?

L’IRC s’applique principalement aux personnes morales résidentes suivantes :

Sociétés anonymes (SA)
Sociétés à responsabilité limitée (SARL)
Sociétés en commandite par actions (SCA)
Sociétés coopératives
Certaines associations ou fondations exerçant une activité lucrative

Les sociétés de personnes (SNC, SCS) ne sont pas soumises à l’IRC, car l’imposition se fait directement entre les mains des associés.

Comment se calcule l’IRC ?

L’impôt est calculé sur la base du bénéfice imposable, après déduction des charges professionnelles.

Taux d’imposition :

Taux normal national : 15 %
Contribution au fonds pour l’emploi : 7 % de l’IRC

Exemple :

Une société dégage un bénéfice de 100 000 € :

15 000 € d’IRC
1 050 € de contribution au fonds pour l’emploi

Quelles sont les obligations déclaratives ?

Les sociétés doivent :

Déposer chaque année leur déclaration d’impôt sur le revenu des collectivités via la plateforme eCDF
Joindre les comptes annuels et d'autres pièces justificatives
Respecter le délai légal de dépôt : dernier délai le 31 décembre de l'année suivante

Le non-respect de ces obligations peut entraîner :

Des pénalités de retard
Un rejet du dossier
Une imposition d’office

Astuces pour mieux gérer l’IRC

Planifiez vos provisions fiscales : anticipez le montant de l’IRC dans votre trésorerie.
Exploitez les déductions fiscales disponibles : amortissements, pertes reportées, etc.
Pensez à la clôture intermédiaire : utile pour simuler votre impôt à mi-parcours.
Travaillez avec une fiduciaire : pour éviter toute erreur dans la déclaration et optimiser votre situation.