Déclarer vos revenus au Luxembourg : guide pour les non-résidents
- Mathieu Ferretti
- 6 oct.
- 2 min de lecture
Travailler ou percevoir des revenus au Luxembourg sans y résider est une situation fréquente, notamment dans les régions frontalières. Cependant, cette configuration n’exonère pas de toute obligation fiscale. La déclaration de revenus par un non-résident répond à des règles spécifiques qu’il est important de bien comprendre pour rester en règle avec l’administration luxembourgeoise et optimiser sa situation.
Dans cet article, Global Compta Services, votre fiduciaire au Luxembourg, vous propose un guide clair pour savoir qui est concerné, quelles sont les obligations déclaratives, les démarches à suivre et les avantages fiscaux accessibles sous conditions.
Qui est considéré comme non-résident fiscal au Luxembourg ?
Vous êtes non-résident fiscal si vous ne remplissez pas les conditions suivantes :
être domicilié ou avoir votre résidence habituelle au Luxembourg,
y séjourner de manière continue plus de 6 mois par an.
Cela concerne notamment :
les frontaliers (résidant en France, Belgique ou Allemagne),
les travailleurs détachés,
les personnes percevant des revenus de source luxembourgeoise (locations, dividendes, revenus d’activités indépendantes, etc.).
Revenus imposables au Luxembourg pour les non-résidents
En tant que non-résident, vous êtes imposable uniquement sur vos revenus de source luxembourgeoise. Il peut s’agir de :
Salaires ou traitements versés par un employeur basé au Luxembourg,
Revenus professionnels (freelance, prestations de services),
Revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts…),
Revenus immobiliers issus de biens situés au Luxembourg.
Obligation de déclaration
La déclaration fiscale est obligatoire pour les non-résidents dans certains cas, notamment si :
Vous avez perçu plusieurs types de revenus,
Vos revenus dépassent un certain seuil (fixé par l’administration chaque année),
Vous souhaitez opter pour l’assimilation au résident fiscal afin de bénéficier du barème progressif d’imposition et de certaines déductions fiscales.
La déclaration est à effectuer via le formulaire 100 (personnes physiques) et doit être déposée avant le 31 décembre de l’année suivant celle des revenus (sauf prorogation).
L’option pour l’assimilation fiscale au résident
Sous conditions, un non-résident peut demander à être assimilé à un résident fiscal. Cela permet :
de bénéficier de déductions fiscales (intérêts d’emprunt, frais de garde, cotisations sociales…),
d’être imposé selon le barème progressif,
d’optimiser sa fiscalité en cas de revenus modestes.
Conditions :
Au moins 90 % des revenus mondiaux doivent être de source luxembourgeoise,
Ou le revenu imposable au Luxembourg doit être supérieur à 13 000 €.
Cette option est à demander expressément lors de la déclaration.
Quelles démarches effectuer ?
Rassembler les pièces justificatives :
Certificat de rémunération,
Attestations d’imposition du pays de résidence,
Relevés bancaires ou justificatifs de revenus.
Remplir la déclaration d’impôt (formulaire 100) :
En ligne via MyGuichet.lu, ou
Par papier, à envoyer à l’administration des contributions directes.
Joindre les documents liés à l’option d’assimilation si demandée.
Respecter les délais : en général le 31 décembre.
Accompagnement par Global Compta Services
Nos experts fiscalistes accompagnent les non-résidents dans :
L’analyse de leur situation et de la pertinence de l’assimilation fiscale,
La préparation de la déclaration d’impôt,
La vérification des déductions applicables,
La gestion des relations avec l’administration fiscale.
En tant que fiduciaire au Luxembourg, nous connaissons les spécificités liées à la fiscalité transfrontalière et vous aidons à éviter les erreurs ou oublis.
Commentaires