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Impôt sur le revenu des collectivités (IRC) au Luxembourg

L’impôt sur le revenu des collectivités (IRC) constitue l’un des principaux impôts directs auxquels sont soumises les sociétés luxembourgeoises. Il s’applique sur le bénéfice net réalisé par les sociétés de capitaux, les établissements stables de sociétés étrangères, ainsi que certaines associations ou fondations, selon des règles strictes définies par l’administration fiscale.

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Global Compta Services accompagne les entreprises dans l’établissement, l’optimisation et la déclaration de l’IRC au Luxembourg, en conformité avec les obligations légales.

Global Compta Services s'occupe de votre IRC

Quelles entités sont concernées par l’IRC ?

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L’IRC est dû par :

  • Les sociétés de capitaux : Société à responsabilité limitée (Sàrl), Société anonyme (SA), Société en commandite par actions (SCA).

  • Les sociétés de personnes fiscalement transparentes exerçant une activité commerciale.

  • Les établissements stables de sociétés étrangères.

  • Dans certains cas, des associations ou fondations réalisant des activités à caractère lucratif.

 

Calcul de l’impôt sur le revenu des collectivités

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Le calcul de l’IRC se base sur le bénéfice net fiscal de l’entreprise, déterminé à partir des résultats comptables corrigés selon les règles fiscales applicables.

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Taux d’imposition en vigueur (2025) :

  • Taux de base : 15 %

  • Surtaxe de 7 % destinée au Fonds pour l’emploi

  • Taux effectif total : 16,05 %

 

Exemple :
Un bénéfice imposable de 100 000 € entraînera un IRC total d’environ 16 050 €.

 

Déclarations et échéances

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Acomptes

L’IRC fait l’objet de quatre acomptes trimestriels répartis au cours de l’exercice, calculés sur la base du bénéfice estimé.

 

Déclaration annuelle

  • Doit être déposée généralement au plus tard le 31 décembre de l’année suivant l’exercice fiscal.

  • Elle comprend les états financiers, le bilan fiscal, et les annexes fiscales requises.

 

Global Compta Services prend en charge l’ensemble du processus : préparation, calcul, télétransmission via myGuichet.

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Optimisation de l’IRC

 

Des marges d’optimisation existent dans le strict respect du droit fiscal :

  • Déduction des charges réelles (frais professionnels, amortissements, provisions justifiées…)

  • Réduction pour capital à risque (sous certaines conditions)

  • Exonérations ou neutralisations sur revenus exonérés ou conventions fiscales internationales

 

Nous effectuons une analyse fiscale complète de votre société pour limiter votre imposition de manière légale et sécurisée.

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Lien entre IRC et autres impôts

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Il est important de noter que l’IRC ne constitue qu’une partie de la fiscalité d’entreprise au Luxembourg. Il fonctionne en lien avec :

  • L’Impôt commercial communal (ICC), calculé sur le bénéfice d’exploitation.

  • L’Impôt sur la fortune (IF), basé sur l’actif net au 1er janvier.

  • La TVA, à laquelle la plupart des sociétés sont soumises.

 

Une bonne gestion de l’IRC doit donc s’inscrire dans une vision globale de la fiscalité de l’entreprise.

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Sanctions en cas de non-respect

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Le non-respect des obligations liées à l’IRC peut entraîner :

  • Pénalités de retard

  • Amendes fiscales

  • Intérêts de retard

  • Redressements suite à contrôle fiscal

 

Global Compta Services veille à la conformité de vos déclarations et au respect des échéances pour éviter tout risque de contentieux.

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Accompagnement par Global Compta Services

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Notre cabinet fiduciaire au Luxembourg propose :

  • Le calcul précis de l’IRC et la simulation des acomptes

  • La préparation et l’envoi de la déclaration annuelle

  • Des conseils personnalisés pour l’optimisation fiscale

  • Une assistance en cas de contrôle ou demande d’information de l’administration

Contactez-nous

Vous avez un projet de création, de reprise ou de développement d’entreprise au Luxembourg ? Contactez Global Compta Services pour bénéficier d’un accompagnement professionnel dans l’élaboration de votre business plan.

Foire aux questions

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