Comptabilité des professions libérales au Luxembourg : obligations et spécificités
- Mathieu Ferretti
- il y a 6 jours
- 3 min de lecture
Les professions libérales occupent une place importante dans l’économie luxembourgeoise. Avocats, médecins, consultants, architectes, psychologues, traducteurs… leur activité est souvent exercée en nom propre, parfois en société, mais toujours dans un cadre réglementaire particulier.
Chez Global Compta Services, fiduciaire à Strassen, nous accompagnons de nombreux professionnels libéraux dans la gestion comptable et fiscale de leur activité. Voici ce qu’il faut savoir pour être en règle et bien piloter votre activité.
1. Qu’est-ce qu’une profession libérale ?
Une profession libérale est une activité exercée :
de manière indépendante,
à titre personnel,
en mettant en œuvre des compétences intellectuelles, techniques ou scientifiques,
sans objectif commercial direct.
Il peut s’agir de professions réglementées (médecins, avocats, architectes…) ou non réglementées (coachs, consultants, traducteurs…).
2. Quelles sont les obligations comptables d’un professionnel libéral ?
Même si les professions libérales ne sont pas tenues de respecter les mêmes obligations que les sociétés commerciales, la réglementation luxembourgeoise impose certaines règles de base.
a) Tenue d'une comptabilité
Obligatoire dès lors que l’activité génère des revenus réguliers.
Elle doit être claire, sincère, complète, et respecter les principes du Plan Comptable Normalisé (PCN).
En cas d’exercice sous forme de société (SARL, SARL-S…), la tenue des comptes est identique à celle des sociétés commerciales.
b) Comptes annuels
En entreprise individuelle, il n’est pas nécessaire de déposer de comptes annuels au Registre de Commerce.
En société, les comptes annuels sont obligatoires, avec un dépôt au RCS.
c) Facturation
Les factures doivent être numérotées, comporter les mentions légales, et être conservées pendant 10 ans.
L’émission d’une facture est obligatoire pour toute prestation de service.
3. Traitement fiscal des professions libérales
Les revenus issus d’une profession libérale sont soumis à l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP).
En entreprise individuelle :
Le professionnel est imposé en son nom, sur ses bénéfices nets.
Il est tenu de remplir une déclaration fiscale annuelle.
En société (SARL, SARL-S) :
L’activité est imposée au titre de l’impôt sur les sociétés (IS).
Les rémunérations versées sont imposables dans le chef du gérant salarié ou associé.
Bon à savoir : Certaines charges peuvent être déductibles, comme les loyers professionnels, le matériel informatique, les assurances, ou encore une partie des frais de véhicule et de téléphone.
4. Spécificités sociales
Affiliation au CCSS
Tout professionnel libéral exerçant à titre principal doit être affilié au Centre Commun de la Sécurité Sociale (CCSS), en tant qu’indépendant.
Les cotisations sociales comprennent :
L’assurance pension,
L’assurance maladie,
La mutualité.
Le taux de cotisation est ajusté en fonction des revenus, avec une base minimale.
5. Professions libérales : quand créer une société ?
Plusieurs raisons peuvent motiver le passage en société :
Responsabilité limitée (surtout en SARL),
Optimisation fiscale (via répartition rémunération / dividendes),
Crédibilité renforcée auprès des clients,
Facilité de transmission ou d’association.
Chez Global Compta Services, nous vous aidons à évaluer si un passage en société est pertinent pour votre situation et à structurer ce changement dans les règles.
6. Nos conseils pour bien gérer votre comptabilité libérale
Externalisez votre comptabilité si vous manquez de temps ou de visibilité.
Classez vos documents dès réception (factures, justificatifs).
Anticipez vos charges sociales et fiscales en tenant une trésorerie prévisionnelle.
Réalisez des clôtures intermédiaires pour piloter votre activité plus efficacement.
Restez à jour des éventuelles évolutions réglementaires ou fiscales.
En conclusion
Que vous soyez médecin, avocat, consultant ou architecte, la comptabilité d’une profession libérale ne s’improvise pas. Même si les obligations peuvent paraître allégées, elles n’en restent pas moins strictes.
Global Compta Services, fiduciaire spécialisée dans l’accompagnement des professions libérales, vous propose une gestion comptable claire, conforme et adaptée à votre réalité professionnelle.
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