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Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) au Luxembourg

L’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) est l’un des principaux impôts directs applicables aux particuliers au Luxembourg. Il concerne les résidents, mais également les frontaliers ou non-résidents ayant des revenus de source luxembourgeoise.

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L’IRPP est calculé sur l’ensemble des revenus nets perçus par une personne physique, selon un barème progressif, en tenant compte de nombreux facteurs : catégorie de revenus, statut familial, classe d’imposition, charges déductibles.

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Global Compta Services accompagne les salariés, indépendants, dirigeants et frontaliers dans la déclaration, l’optimisation et la régularisation de leur IRPP.

L'IRPP s'applique aux particuliers

Qui est concerné par l’IRPP ?

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L’IRPP s’applique à toute personne physique :

  • domiciliée fiscalement au Luxembourg,

  • ou non-résidente percevant des revenus imposables de source luxembourgeoise (emploi, location, pension…).

 

Quels types de revenus sont imposables ?

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Les revenus imposables à l’IRPP comprennent notamment :

  • Salaires et traitements

  • Revenus d’activité indépendante ou libérale

  • Revenus de pensions et rentes

  • Revenus fonciers (loyers)

  • Revenus de capitaux mobiliers (dividendes, intérêts)

  • Bénéfices agricoles, forestiers ou commerciaux

 

Chaque type de revenu est soumis à des règles fiscales spécifiques.

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Barème d’imposition

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Le Luxembourg applique un barème progressif par tranches de revenu net annuel, avec des taux allant de 0 % à 42 %, auxquels s’ajoute une contribution au Fonds pour l’emploi de 7 % sur l’impôt dû.

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Exemple :

  • Revenus faibles : taux réduit ou exonération.

  • Revenus élevés : taux maximum de 42 %, plus surtaxe.

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Déclaration et obligations

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Salariés

  • Soumis à une retenue à la source mensuelle par l’employeur.

  • Déclaration annuelle obligatoire si plusieurs sources de revenu, ou sur option pour régularisation/déductions.

 

Indépendants

  • Doivent déposer une déclaration annuelle détaillée.

  • Paiement d’acomptes trimestriels obligatoires.

 

Non-résidents

  • Peuvent demander l’assimilation à un résident fiscal sous conditions (au moins 90 % des revenus imposés au Luxembourg).

 

Charges et déductions possibles

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L’IRPP peut être réduit grâce à diverses charges spéciales ou dépenses déductibles :

  • Intérêts d’emprunt

  • Primes d’assurance

  • Épargne-pension

  • Frais de garde

  • Pensions alimentaires

  • Dons aux associations agréées

 

Optimisation fiscale

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Global Compta Services, fiduciaire au Luxembourg, vous aide à :

  • Optimiser votre classe fiscale

  • Choisir entre imposition individuelle ou collective

  • Déduire toutes les charges admissibles

  • Régulariser votre situation fiscale

  • Éviter les pénalités en cas de déclaration incomplète ou tardive

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Foire aux questions

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