La comptabilité des professions libérales : différences et obligations
- Mathieu Ferretti
- 1 sept.
- 2 min de lecture
Dernière mise à jour : 16 sept.
Médecins, avocats, architectes, consultants… Les professions libérales jouent un rôle clé dans l’économie luxembourgeoise. Leur statut, spécifique, se traduit aussi par des règles comptables et fiscales particulières.
Contrairement aux sociétés commerciales, leur comptabilité peut être allégée, mais reste encadrée. Cet article vous aide à comprendre les principales obligations et les bonnes pratiques à adopter pour rester en règle.
Qui est concerné par le statut de profession libérale ?
Au Luxembourg, une profession libérale désigne toute activité intellectuelle exercée de manière indépendante, à titre principal ou complémentaire, sans caractère commercial.
Cela inclut notamment :
les professionnels de santé (médecins, dentistes, kinésithérapeutes)
les juristes (avocats, notaires, huissiers)
les architectes et ingénieurs
les formateurs, coachs, psychologues, consultants...
La structure peut être individuelle (en nom propre) ou sociétale (ex. : Société Civile).
Quelles sont les obligations comptables ?
Pour les professions libérales en nom propre
La comptabilité est dite simplifiée, mais certaines obligations demeurent :
Tenue d’un journal des recettes et des dépenses
Conservation des factures et justificatifs
Élaboration d’un bilan annuel simplifié
Respect des règles de facturation et de numérotation des pièces
Il n’est pas obligatoire de produire des comptes annuels complets ni d’appliquer le Plan Comptable Normalisé, sauf si l’activité prend une ampleur significative.
Pour les professions libérales en société
la profession est exercée via une société à responsabilité limitée (SARL) ou autre forme commerciale, les obligations sont les mêmes que pour toute entreprise :
Tenue d’une comptabilité en partie double
Respect du Plan Comptable Normalisé (PCN)
Dépôt des comptes annuels au Registre de Commerce
Respect des délais et formats fixés par l’Administration
TVA et fiscalité applicable
La plupart des professions libérales sont soumises à la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) à partir d’un certain seuil de chiffre d’affaires.
Toutefois, certaines professions médicales ou paramédicales peuvent être exonérées de TVA si elles remplissent les conditions prévues par la législation.
Du point de vue fiscal, les revenus des professions libérales sont généralement imposés dans la catégorie des bénéfices provenant de professions libérales, avec des modalités propres à chaque situation.
Quelles différences avec une activité commerciale ?
Critère | Profession libérale (individuel) | Société commerciale (SARL, SA...) |
Type de comptabilité | Simplifiée (recettes/dépenses) | En partie double |
Dépôt des comptes | Non requis | Obligatoire |
Plan Comptable Normalisé | Non obligatoire | Obligatoire |
TVA | Parfois exonérée | Toujours applicable |
Déclaration fiscale | IRPP (revenus professionnels) | IRC (impôt sur les sociétés) |
L’intérêt d’un accompagnement personnalisé
Même si la comptabilité des professions libérales peut paraître plus simple, elle exige rigueur, organisation et connaissance des règles spécifiques.
Un bureau comptable peut vous aider à :
Choisir le bon statut juridique et fiscal
Tenir vos comptes de manière conforme
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